黎友焕研究员 叶祥松教授（西北大学经济管理学院 西安 710118）
内容提要：一个由美国一家民间机构牵头制定的自称国际标准而事实上还不是国际标准的社会责任认证体系……SA8000导入我国并掀起了一场企业社会责任运动,SA8000对我国的外贸出口和新时期的企业社会文化的建设将产生了很大的影响.目前其全球仅有的9个外国认证机构控制着国内认证带来的巨额利润，并大面积在我国各大城市尤其是珠三角地区进行非法的认证、咨询经营活动，亟待行政执法部门进行规范和清理。可以说，今天对SA8000的怠慢处理必然会导致未来的更大损失和失去应对的主动权。
主体词：SA8000 认证市场 规范
1997年，美国的经济优先权委员会（Council on Economic Priorities ,CEP）成立了经济优先权委员会认可委员会（Council on Economic Priorities Agency ,CEPAA，后来改为社会责任国际即SAI），发起并联合欧美跨国公司和其他国际组织，制定了SA8000社会责任认证体系，其利益相关机构声称:“它是全球首个道德规范国际标准。其标明的宗旨是确保供应商所供应的产品，皆符合社会责任标准的要求，该标准适用于世界各地、任何行业、不同规模的公司。其依据与ISO9000质量管理体系及ISO14000环境管理体系一样，是一套可被第三方认证机构审核之国际标准”。在SAI的精心筹划下和跨国公司以及SA8000认证公司的积极推动下，SA8000自2003年下半年以来在我国获得突破性的发展，截至2006年6月30日，我国共有129家企业通过了SA8000有效认证。国内市场上已经掀起SA8000认证、咨询和培训的经营浪潮，但却普遍存在非法的经营活动。
一、SA8000认证和咨询市场出现的特点和发展趋势
1、SA8000潜在的认证或咨询市场巨大
据不完全统计，仅2004年，全国各地举行SA8000专业报告会、培训班等培训、咨询活动200多场，2005年下半年以来，各种SA8000培训班、研讨会也有100多场。各地政府和企业了解和咨询SA8000的意望相当强烈。各种媒体对SA8000不同角度地报道层出不穷.另外在我国沿海地区就有大约50000家的出口加工企业已经进行第二方的社会责任审核，这些企业可能将是SA8000的潜在申请认证者。全国已经有成千上万的企业欲了解和希望在条件合理的情况下申请认证SA8000。所有这些迹象预示着未来的SA8000的认证、咨询和培训市场相当巨大。
2、SA8000的认证、咨询普遍存在非法行为
由于SA8000不是真正意义上的国际标准，它的推行已经对我国的对外贸易产生很大的影响，我国政府不会在这种情况下承认SA8000，这就决定了境外机构在我国直接开展SA8000认证和咨询的经营活动不可能合法。据初步调查，目前在我国开展SA8000认证和咨询的机构绝大部分是境外的机构，从全球9个SA8000的认证机构的网站和相关的资料就可以看到，大部分这些机构都声称在我国的各大城市设立了分支机构，但根据我国的企业登记注册管理条例和有关法律的规定，即使这些机构设立的是具有法人资格的外资公司，他们的营业范围都不可能有SA8000的认证项目；如果这些机构仅是外国公司的国内代表处，它们是不能直接进行盈利性的经营活动的；由于认证的经营行为在国内进行，应该受我国法律和法规的约束，国外的这9个机构无论直接还是间接在国内进行的认证经营活动都是非法的。另一方面，我国的其他标准的认证机构和咨询、代理机构也看到了SA8000认证的市场的可观发展前景，也都想千方百计在SA8000的认证和咨询业务上分一杯羹，但也同样面临着一系列的问题：由于SA8000的认证涉及到企业的各个管理层面，是一个复杂的认证工程，对SA8000的了解也不深刻，缺乏经验，认证权限的最后承认机构全世界只有美国的SAI,这明显跟认证ISO9000和ISO14000等真正的国际标准大不一样.国内的其他专业的认证机构不管怎么咨询最后还得把认证申请报给境外的这9家机构来认证，而这9家境外认证机构大部分都已经在各大城市设立了相关的分支机构，申请认证的企业要开展咨询也会挑选跟这9家认证机构有密切关系的咨询机构。因此所有国内的其他专业的认证、咨询机构最理想的选择就是成为这9家机构的委托代理商，但问题是SA8000在国内的合法性地位不能确认的情况下，这种委托代理的关系也就无法确认,这也就是国内其他专业的认证机构经营SA8000认证也属于不合法的原因。
因此在目前这种状况下，我国的SA8000认证、咨询市场上已经存在普遍的非法行为。在鱼目混珠的市场氛围下，很多机构都声称能为企业进行SA8000咨询并推荐认证，但一旦出现纠纷，急于申请认证的企业却不能得到合法权益的保护。
3、认证收费混乱，经营者漏税严重
据了解，以300人的工厂为例，认证机构收取每家企业的认证费，包括证书费、认证人员的查厂费等，总共大约为9000美元。咨询机构对外声称收取每家企业的咨询费包括培训费、制作文件指导费和人工费等大约为10来万港元。但据已经通过认证的十多家企业介绍，平均的认证总花费达30－50万元左右。认证费用高企的原因主要是:首先是由于对SA8000的陌生，各种文件档案太多，不聘请咨询公司协助很难开展工作；其次，由于认证准备期较长，各项工作也烦琐，咨询公司一般都会不断以各种理由为借口追加费用，尤其是很多企业的现实条件离SA8000的要求还有一定的差距，这就需要咨询公司进行隐瞒的包装，这也难免成为咨询公司追加额外费用的理由；另外，一般的咨询公司都与认证公司有密切的关系，推荐认证时也普遍存在额外的打点开支，认证机构对咨询公司的作弊和不规范行为也普遍睁一只眼闭一只眼；再次，建立整套SA8000管理体系和维持其政策执行的连续性的经费投入也不少。
虽然SAI解释，在认证申请活动中，企业如果有不满的可以向SAI或该认证公司投诉，但问题往往是告别人受贿的同时自己的行贿行为也成立，向SAI或认证机构指控咨询公司或中介也就见效不大。正因为这样，企业即使冤枉多花了钱也只能是哑巴吃黄连,有苦说不出。由于SA8000的认证主体及其经营行为在我国没有合法地位，也就不可能有依法纳税的经营主体，在加上这种认证一般都在暗地里进行，避税就自然很普遍了。这种普遍的逃税行为也违反了我国和国际上的相关法律法规.
二、规范SA8000认证和咨询市场的执法对策
1、从公司设立的源头上把好注册关
对于一个由美国民间机构牵头制定的管理体系，至少在它没有成为国际标准之前，而且在目前对我国外贸影响很大和世界各国都对它有异议的情况下，我们应当坚决地不予承认。另外，现在很多人都误以为SA8000就是企业社会责任,实际上SA8000只是目前国际上几百个社会责任守则中的其中一个,是一个社会责任认证体系的名称，不能代表社会责任国际管理体系全部，我们也可以制定并推出中国的社会责任国际管理体系，别国的机构也可以制定并推出社会责任国际管理体系，关键是谁承认的问题。总体上讲，从1997年SA8000推出来到2006年6月30日才有1038家企业通过有效认证，其中绝大部分是2003年下半年以来才通过认证的，这从中也说明到目前为止其普及率也低得可怜.因此全国工商行政管理机关和国家认鉴审核管理部门对境内外公司申请开展SA8000认证业务的,要坚决予以明确地回绝,从源头上杜绝出现SA8000认证的合法经营主体.
2、从SA8000认证市场上，打击不法经营行为
根据我国的企业登记管理条例和相关的法律法规的规定,企业的认证经营行为是要先经过认鉴部门的前置审批后才能由工商行政管理局按规定核发营业执照.既然我国政府不承认其经营性质的合法地位，SA8000的认证就不能成为核定企业经营范围的项目。因此，经营SA8000认证的主体及其经营行为就不能合法。据调查,目前这些认证、咨询机构都普遍存在无照经营、超经营范围经营或夸境非法经营，工商行政管理部门应该根据自己的职责依据公司登记管理条例及其实施细则狠狠地打击这些不法行为，按公司登记管理条例实施细则的处罚上限来加重处罚力度，对这些机构的非法经营行为要作出有震慑性的行政执法态势。
3、大力清理SA8000认证、咨询和培训市场，维护市场秩序
由于有潜在巨大市场空间和可观的利润的诱惑，目前很多境内外机构都声称可以为企业咨询、认证SA8000，到处作广告，举行有偿的咨询、培训甚至认证经营活动。以举办SA8000报告会为例，举办者要请这些有权认证的机构的人员作报告，每一午两个小时的讲座动辄就要2万到4万的价位。从目前的实际情况看,无论SA8000的认证、咨询和培训等经营活动，都存在暴利行为。问题更重要的是这些经营机构由于其认证权限的限制,往往只能进行虚假的吹嘘，能成功认证的却是少部分，大批受跨国公司压力拟申请认证的企业大都处于无可奈何状态，市场秩序相当混乱。申请认证企业的合法权益无法得到保护,工商行政管理部门应该主动出击，彻底地盘查清理。对境外机构的这种非法经营行为的认定事实会非常简单，处罚依据也非常明确，取证也比较容易，办案方便，效果将会很明显。
三、规范SA8000认证和咨询市场的意义
笔者认为，对境内外在国内开展这类经营活动的有力打击将会具有举足轻重的全面性战略性意义。
首先，既可以规范市场行为，维护市场秩序，又可以推迟SA8000在国内的推行步划，留出空间和时间来加快我国自己的社会责任管理体系的建设，构筑与国外相关机构的进行对话的坚实平台和基础，进一步扫清面临我国对外贸易的一道新门槛。
其次，如果我国的行政执法部门表态坚决一律喊停SA8000的认证，将使SAI通过跨国公司的推动来强制推广SA8000在中国的普遍认证的计划落空，使跨国公司接受并继续实行社会责任第二方审核的方法，这就既可以节省企业的大笔认证费用，又不会影响到我国的出口贸易，对逐步加强我国的企业社会责任管理工作也大有裨益。由于是SA8000进入目标市场的行为不合法在先，其鲁莽的经营手段必然会遭受查处，因而也不会引起跨国公司和西方国家消费者的误解。
再次，由于SA8000的机制特殊，随着SA8000的深入推广，已经有案例表现:SA8000认证将有可能使不少企业的成本、利润机制失灵和企业的技术失密，国家经济安全面临严重的挑战.行政执法部门的坚决、高压的执法态度将会及时、高效地维护和加强我国经济建设的安全。所以，工商行政管理部门应当责无旁贷履行维护市场秩序和打击非法经营行为的神圣职责。
参考文献：
1、《SA8000与中企业社会责任建设》，黎友焕编著，中国经济出版社2004年9月版
2、《世纪之交对社会科学的遐想与呐喊》，黎友焕著，香港社会科学出版社2004年9月版
3、梁桂全 黎友焕,等主编,《2003广东企业社会责任建设蓝皮书》,广东经济出版社11版4.YOUHUAN LI(黎友焕)，The analysis of corporate social responsibility，WWW.Nottingham.ac.uk/cele/project/sept2004/month/56
（本文发在《商业经济时代》2007年第12期）
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